省直有關(guān)文化主管部門,各省屬文化企業(yè):
為進(jìn)一步規(guī)范省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為,加強(qiáng)文化國(guó)有資產(chǎn)管理,根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估若干問題的規(guī)定》(財(cái)政部令第14號(hào))和《山東省省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)重大事項(xiàng)管理辦法》(魯文資發(fā)〔2019〕5號(hào))等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合省屬文化企業(yè)實(shí)際,我們對(duì)《山東省省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》進(jìn)行了修訂完善,現(xiàn)予以印發(fā),請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
中共山東省委宣傳部 山東省財(cái)政廳 山東省人力資源和社會(huì)保障廳
山東省文化和旅游廳 山東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
山東省廣播電視局 山東省社會(huì)保障基金理事會(huì)
2020年6月23日
山東省省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益,促進(jìn)省屬文化企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn),防止國(guó)有資產(chǎn)流失,根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第91號(hào))《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估若干問題的規(guī)定》(財(cái)政部令第14號(hào))《中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(財(cái)文資[2012]16號(hào))和《山東省省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)重大事項(xiàng)管理辦法》(魯文資發(fā)〔2019〕5號(hào))等有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于納入省國(guó)有文化資產(chǎn)管理理事會(huì)監(jiān)管范圍的國(guó)有、國(guó)有控股企業(yè)及其所屬子企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“省屬文化企業(yè)”)。
第三條 省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制,省屬文化企業(yè)及其所屬子企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目直接報(bào)省財(cái)政廳備案,需業(yè)務(wù)主管部門審核的,由業(yè)務(wù)主管部門審核后,報(bào)省財(cái)政廳備案。
第四條 省屬文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度,實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理,需備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目及其統(tǒng)計(jì)分析資料,隨年度企業(yè)決算報(bào)告,一并報(bào)送省財(cái)政廳備案。
第二章 資產(chǎn)評(píng)估
第五條 省屬文化企業(yè)有下列行為之一的,應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估:
(一)整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;
(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資;
(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散;
(四)非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng);
(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;
(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、抵押、質(zhì)押、捐贈(zèng);
(七)整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位;
(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù);
(九)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值;
(十)收購非國(guó)有單位的資產(chǎn);
(十一)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債;
(十二)法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。
第六條 省屬文化企業(yè)有下列行為之一的,可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估:
(一)經(jīng)省政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn),對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn),且資產(chǎn)有關(guān)憑證完整有效;
(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)之間或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓,且資產(chǎn)有關(guān)憑證完整有效。
第七條 省屬文化企業(yè)發(fā)生第五條所列經(jīng)濟(jì)行為的,涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的,資產(chǎn)評(píng)估由省屬文化企業(yè)委托;屬于企業(yè)出資人權(quán)利的,由出資人委托;屬于接受非國(guó)有資產(chǎn)的,一般由接受方委托。
第八條 省屬文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)著作權(quán)等無形資產(chǎn)的管理工作,對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,完善權(quán)屬證明材料,配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)納入評(píng)估范圍的無形資產(chǎn)進(jìn)行全面、合理評(píng)估。
第九條 省屬文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料,并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé),不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。
第十條 委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)嚴(yán)格履行法定職責(zé),近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄;
(二)具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件;
(三)具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng);
(四)與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;
(五)未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。
第十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章以及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范,對(duì)評(píng)估報(bào)告的合法性、真實(shí)性和評(píng)估結(jié)論的合理性負(fù)責(zé),并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第三章 資產(chǎn)評(píng)估備案
第十二條 申請(qǐng)辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案,應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件和材料:
(一)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表;
(二)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)、決策文件;
(三)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其主要引用報(bào)告;
(四)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)文件;
(五)與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;
(六)上一會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告,擬上市項(xiàng)目或已上市公司的重大資產(chǎn)置換與收購項(xiàng)目,需提供最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告;
(七)資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方按照評(píng)估準(zhǔn)則出具的相關(guān)承諾函;
(八)其他有關(guān)資料。
第十三條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案程序如下:
(一)企業(yè)自評(píng)估基準(zhǔn)日起6個(gè)月內(nèi)將備案文件和材料逐級(jí)審核上報(bào)省財(cái)政廳,需業(yè)務(wù)主管部門審核的由業(yè)務(wù)主管部門審核后報(bào)省財(cái)政廳。
(二)省財(cái)政廳對(duì)備案資料進(jìn)行審核,重點(diǎn)審核下列事項(xiàng):
1.經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn);
2.評(píng)估基準(zhǔn)日、價(jià)值類型的選擇是否適當(dāng),評(píng)估報(bào)告的使用有效期是否明示;
3.資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件是否一致;
4.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì),評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格;
5.企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾;
6.評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。
省財(cái)政廳可根據(jù)需要組織有關(guān)專家參與審核,涉及擬上市項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)對(duì)符合要求、材料完備合規(guī)的,省財(cái)政廳在5個(gè)工作日內(nèi)予以備案。
第四章 管理與監(jiān)督
第十四條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是省屬文化企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。
第十五條 由兩個(gè)(含兩個(gè))以上國(guó)有資本出資人共同出資的省屬文化企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng),按照國(guó)有資本出資額最大的出資人產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系辦理備案手續(xù);國(guó)有資本出資額最大的出資人存在多個(gè)的,由各出資人推舉一個(gè)出資人辦理備案手續(xù),其余出資人出具資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)委托書。
各國(guó)有資本出資人也可根據(jù)實(shí)際委托其他相關(guān)方履行備案手續(xù)。
第十六條 經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。評(píng)估結(jié)論的使用必須與所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為保持一致。省屬文化企業(yè)改制設(shè)立股份有限公司的評(píng)估結(jié)論僅適用于其工商注冊(cè)登記,不得用于引入戰(zhàn)略投資者和首次公開發(fā)行上市。
第十七條 省屬文化企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí),應(yīng)當(dāng)以經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論為作價(jià)參考依據(jù)。
省屬文化企業(yè)發(fā)生本辦法第五條所稱同類型經(jīng)濟(jì)行為需要再次使用評(píng)估結(jié)論時(shí),在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用有效期內(nèi),且與評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)相比,未出現(xiàn)因資產(chǎn)狀態(tài)、使用方式、市場(chǎng)環(huán)境以及評(píng)估假設(shè)等發(fā)生顯著變化,導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變化的,可不再申請(qǐng)備案。
第十八條 省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督指導(dǎo)。業(yè)務(wù)主管部門和省屬文化企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限開展對(duì)相關(guān)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的監(jiān)督指導(dǎo)工作。
第五章 法律責(zé)任
第十九條 省屬文化企業(yè)違反本辦法,有下列情形之一的,由省財(cái)政廳責(zé)令改正,必要時(shí)可依法確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效:
(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估;
(二)聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估;
(三)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料,或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)論失實(shí);
(四)應(yīng)當(dāng)辦理備案而未辦理。
第二十條 省屬文化企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依法給予處分。
第二十一條 受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)或者對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目檢查工作不予配合的,由省財(cái)政廳將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門,建議給予相應(yīng)處理。
第二十二條 省財(cái)政廳、業(yè)務(wù)主管部門和省屬文化企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估備案管理工作中,有關(guān)工作人員違反本規(guī)定,造成國(guó)有資產(chǎn)流失的,依法給予處分。
第六章 附則
第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行
附件:
1.省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表
2.省屬文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表填報(bào)說明